Thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) tại Singapore

(0 votes)

thue-gst-o-singaporeNhư doanh nghiệp được biết, quy trình hay yêu cầu để thành lập công ty tại Singapore đơn giản và nhanh chóng. Vì vậy, vấn đề doanh nghiệp thường hay quan tâm lưu ý không phải là làm thế nào để sở hữu được công ty Singapore mà chính những vấn đề phát sinh sau khi đã sở hữu công ty thông thường như vấn đề về thuế, báo cáo, quy định của chính phủ đối với công ty tại Singapore, v.v.

Vấn đề Global Link Asia Consulting đề cập đến trong bài viết này chính là thuế GST. Bên cạnh thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và thuế nhà thầu, thuế GST cũng phức tạp và gây khó khăn cho doanh nghiệp nước ngoài khi sở hữu công ty tại Singapore. Bài viết cung cấp thông tin sơ bộ về thuế GST tại Singapore.

 

1. Khái niệm về thuế GST

GST – Thuế hàng hóa và dịch vụ tại Singapore hay được gọi là thuế giá trị gia tăng (VAT) tại các quốc gia khác trong đó có Việt Nam. GST được chính thức áp dụng vào ngày 1 tháng 4 năm 1994 tại Singapore và Cơ quan doanh thu nội địa Singapore (IRAS) đóng vai trò như cơ quan thu thuế GST đại diện cho chính phủ Singapore bên cạnh điều hành, đánh giá, thu thập và thực thi thanh toán thuế GST.

GST được xem là biện pháp giảm thuế thu nhập cá nhân và doanh nghiệp nhưng vẫn duy trì cơ sở doanh thu ổn định cho chính phủ. GST áp dụng vào hàng hóa và dịch vụ được cung cấp hay nhập khẩu vào Singapore và được đánh trên người tiêu dùng cuối cùng.

Lưu ý: Thuế GST chỉ áp dụng với các thực thể đã đăng kí GST tại Singapore.

Mức thuế GST hiện tại của Singapore là 7%.

Thuế GST được tính cho người tiêu dùng cuối cùng, do đó, GST không trở thành doanh thu cho công ty, công ty chỉ đóng vai trò thay mặt IRAS thu thuế GST.

Ví dụ: Công ty đã đăng kí GST với chính phủ Singapore bán sản phẩm cho khách hàng với mức giá 100 SGD. Khách hàng sẽ trả cho công ty 100 SGD + 7 SGD (thuế GST) = 107 SGD. Đối với 7 SGD này công ty sẽ nộp cho IRAS (Cơ quan doanh thu nội địa Singapore).

2. Những sản phẩm/dịch vụ chịu thuế GST tại Singapore

Hàng hóa/ dịch vụ được chia thành 2 mục:

Tính thuế GST

  • Hàng hóa/ dịch vụ tiêu chuẩn áp dụng mức thuế GST 7% (Standard-rated supplies)
  • Hàng hóa/ dịch vụ được áp dụng thuế GST 0% (Zero-rated supplies)

Miễn thuế GST

  • Hàng hóa/ dịch vụ được miễn thuế GST (Exempt supplies)
  • Hàng hóa/ dịch vụ nằm ngoài phạm vi áp dụng GST (Out-of-scope supplies)
  • Hầu hết hàng hóa/ dịch vụ được cung cấp và buôn bán tại Singapore đều được xếp vào mục hàng hóa/ dịch vụ tiêu chuẩn và được áp dụng mức thuế GST 7%. 
  • Hàng hóa xuất khẩu và dịch vụ được xếp hạng mục dịch vụ quốc tế (ví dụ: vé máy bay từ Singapore đến Thái Lan) sẽ được xếp loại dịch vụ thuế GST 0%. 
  • Bán/ cho thuê đất thổ cư và dịch vụ tài chính được xếp vào mục hàng hóa/ dịch vụ miễn thuế GST 
  • Hàng hóa/ dịch vụ nằm ngoài phạm vi áp dụng GST:
    • Giao dịch cá nhân
    • Bán hàng tại quốc gia thứ 3 - bán hàng hóa/ dịch vụ từ quốc gia bên ngoài Singapore đến quốc gia khác cũng ngoài lãnh thổ Singapore
    • Hàng hóa nằm trong mục miễn GST (Zero GST Warehouse)

3. Đăng ký GST tại Singapore

Không phải doanh nghiệp nào cũng bắt buộc đăng kí GST – đây là chính sách nhằm hỗ trợ doanh nghiệp vừa và nhờ tại Singapre.

Doanh nghiệp chỉ đăng kí GST khi:

  • Doanh thu chịu thuế của công ty doanh nghiệp trong năm tài chính trước đó vượt quá 1 triệu SGD hoặc
  • Doanh thu chịu thuế của doanh nghiệp hiện tại hoặc doanh thu kỳ vọng vượt hơn 1 triệu SGD (trong 12 tháng kế tiếp)

Trong trường hợp doanh thu chịu thuế không vượt quá 1 triệu SGD, doanh nghiệp vẫn có thể đăng ký GST theo dạng tự nguyện sau khi xem xét cẩn thận.

4. Tính và thu thuế GST tại Singapore

Sau khi doanh nghiệp đăng ký GST, doanh nghiệp phải tính thuế GST cho hàng hóa và dịch vụ doanh nghiệp cung cấp theo mức thuế 7% ngoại trừ các hàng hóa hoặc dịch vụ nằm trong mục miễn thuế GST.

  • GST được tính và thu sẽ được gọi là thuế đầu ra (output tax). Thuế đầu ra phải được nộp cho IRAS.
  • GST khách hàng phải chịu khi mua hàng và chi phí kinh doanh (bao gồm cả nhập khẩu hàng hóa) được gọi là thuế đầu vào (input tax). Nếu doanh nghiệp đáp ứng các điều kiện để yêu cầu thuế đầu vào (input tax), doanh nghiệp có thể yêu cầu thuế đầu vào đối với các giao dịch mua và chi phí kinh doanh. Với thuế GST đầu vào (input tax) doanh nghiệp sẽ nhận khoản GST từ IRAS.

thue-gst-dau-vao-input-tax-va-dau-ra-output-tax-tai-singapore

5. Nộp thuế đầu ra (Output Tax) và yêu cầu được hoàn thuế đầu vào (Input Tax)

Là doanh nghiệp đã đăng ký GST:

  1. Phải nộp tờ khai thuế GST của doanh nghiệp cho IRAS một tháng sau khi kết thúc mỗi kỳ kế toán theo quy định. (Thông thường được thực hiện trên cơ sở hàng quý)
  2. Nên báo cáo cả thuế đầu ra và thuế đầu vào trong tờ khai thuế GST
  3. Sự khác biệt giữa thuế đầu ra và thuế đầu vào là thuế GST phải trả cho IRAS hoặc được IRAS hoàn trả.

Đối với các cá nhân/tổ chức mong muốn hoạt động kinh doanh lâu dài tại Singapore, tìm hiểu về các loại thuế suất và quy định tính thuế tại Singapore là việc làm nền tảng cần có đối với mỗi doanh nghiệp. Tuy nhiên, không phải doanh nghiệp nào cũng hiểu rõ các quy định thuế suất Singapore và sự khác nhau giữa các loại thuế tại Singapore. Lúc này, tìm đến một cố vấn kinh doanh có hiểu biết sâu rộng và chuyên môn vững vàng về thuế Singapore và việc báo cáo tài chính - kiểm toán đến cục thuế Singapore được xem là hướng giải quyết hợp lý và cần thiết hơn bao giờ hết

Global Link Asia Consulting - đơn vị tư vấn chuyên giải quyết các bài toán đầu tư, kinh doanh, vận hành khó của doanh nghiệp Việt Nam và doanh nghiệp quốc tế trong hành trình hội nhập ra thế giới - hoàn toàn có thể hỗ trợ Quý doanh nghiệp giải quyết vấn đề này. Với kiến thức sâu rộng và kinh nghiệm dồi dào trong các lĩnh vực:

Doanh nghiệp đang gặp vấn đề liên quan đến thuế hay muốn lập báo cáo tài chính - kiểm toán để nộp đến chính phủ Singapore, hãy liên hệ Global Link Asia Consulting để được tư vấn.

 

Bài viết trên được Global Link Asia Consulting Pte. Ltd. biên soạn và đăng trực tiếp vào website www.globallinkconsulting.sg/vi/ lần đầu vào ngày 15 tháng 03 năm 2019. Bản quyền thuộc Global Link Asia Consulting Pte. Ltd. Vui lòng không sao chép dưới mọi hình thức trừ trường hợp được đồng ý bằng văn bản của Global Link Asia Consulting Pte. Ltd.

3262 Last modified on Thứ sáu, 04 Tháng 6 2021 07:48
Global Link Asia Consulting - Tax calculator

Liên hệ qua phone

Liên hệ qua email

Liên hệ qua Viber

Liên hệ qua Whatsapp

Liên hệ qua Skype

Liên hệ qua Telegram

Thông tin cập nhật

Khách hàng tiêu biểu

khách hàng tập đoàn Hòa PhátKhách hàng tập đoàn Tôn hoa sen Khách hàng công ty Vietravel